Тема налогов всегда актуальна в чатах фотографов. Мы решили сделать небольшую памятку по разным системам налогообложения, актуальным для фотографа. Нашей целью было показать ключевые отличия разных налоговых режимов и помочь выбрать наиболее выгодный и подходящий. Подробнее обо всех системах и условиях перехода с одной на другую можно узнать на сайте налоговой.
Самозанятость
Самозанятость – самая простая система налогообложения для физических лиц.
- Самозанятой может работать с физлицами – 4%, с юрлицами – 6%.
- Не нужна касса, бухгалтерия, книга учета доходов.
- Налог платится ежемесячно через приложение по общей сумме дохода за месяц – удобно, если работаете с одним заказчиком, или с каждого заказа отдельно в течение месяца – удобно, если клиентов много, каждому выдается чек. В чеке вы указываете дату, вид услуги, сумму – это и все, что вам необходимо заполнять.
- Не нужен расчетный счет, можно получать оплату на карту.
- Нельзя нанимать сотрудников, но можно привлекать подрядчиков по договору ГПХ, например, дизайнера или ретушера.
- Все страховые взносы – добровольные.
- Годовой доход не может превышать 2,4 млн р.
К сожалению, некоторые сады/школы требуют от фотографов быть ИП, самозанятость им не подходит. Причины они обычно не объясняют, так как это совершенно неоправданно, но такое встречается. Если наличие ИП может быть вашим конкурентным преимуществом, то в этом случае вам подойдет ИП на НПД – платите так же как самозанятый, нет вопросов к вашему статусу.
Юлия Андриянова, семейный фотограф, Саратов
Я оформлена как самозанятая с июля 2020 года, когда самозанятость, оно же плательщик НПД, стала доступна в моем регионе. Оформила сама через приложение «Мой налог». Выбрала его за полный контроль над всеми процессами, без автоматических списаний. До сих пор все платежи провожу сама.
Что дало:
Что делать в этом случае: нужно платить взносы в пенсионный фонд самостоятельно. Но сразу предупреждаю, будет кондратий миокарда, потому что взносы большие. Те, что платят ИП не на режиме НПД, по 40 тыс. в год, дают только минимальную пенсию. Работодатель платит за нас 30% от дохода сверху, поэтому и пенсия выше минимальной. Отсюда вывод: чем больше ваши взносы, тем выше пенсия.
Когда вы берете кредиты, банки смотрят в первую очередь ваши отчисления в пенсионный фонд. У самозанятых перечислений туда нет, поэтому им часто и отказывают. Ипотеку точно не дадут.
Поэтому перед ипотекой имеет смысл рассмотреть вариант взносов в соцфонды.
ИП тоже могут платить только 4 и 6% с дохода, без выплат. Для этого надо написать заявление о переводе на налоговый режим НПД. Тогда вы не платите взносы в фонды, но и стаж не начисляется. Выбираете то, что удобно.
Рекомендую оформлять самозанятость самостоятельно через «Мой налог». Приложения банков помогают, но вы можете не контролировать платежи и списания. Или захотите поменять карту, с которой учитываются поступления, а не проследите. Делайте всё сами, достаточно аккаунта на Госуслугах.
Если вы не работаете и не получаете доход, то ничего не вносите и ничего не платите.
Завершили деятельность — закрыли режим НПД. И всё, к вам вопросов нет.
Справка о доходах из приложения достаточна для оформления пособий, например, на детей. Или оформления соцконтракта, если подходите по параметрам.
Пока у вас хватает оборотов, пока нет необходимости иметь счета, работать по безналичному расчёту, лучше, чем режим НПД, я не знаю. Удобно и быстро, просто и понятно.
Я оформлена как самозанятая с июля 2020 года, когда самозанятость, оно же плательщик НПД, стала доступна в моем регионе. Оформила сама через приложение «Мой налог». Выбрала его за полный контроль над всеми процессами, без автоматических списаний. До сих пор все платежи провожу сама.
Что дало:
- Я оформленный предприниматель, никакие угрозы неадекватов или проверки мне не страшны, я плачу налоги.
- Это самый удобный вид работы для физлиц, никаких отчетов, отдельных счетов. Если не работаю, то просто не оплачиваю статус, ничего не вношу
- Статусно в глазах клиентов. Что ни говори, а когда отправляешь квитанцию, говоришь, что сейчас я внесу в «Мой налог» — ты уже не девочка с зеркалкой, ты бизнес-леди. Хотя по сути ничего не поменялось, ты просто установила еще одно приложение в телефон
- Я показываю свои поступления для увеличения кредитного лимита (но не везде это работает, сейчас расскажу, почему).
Что делать в этом случае: нужно платить взносы в пенсионный фонд самостоятельно. Но сразу предупреждаю, будет кондратий миокарда, потому что взносы большие. Те, что платят ИП не на режиме НПД, по 40 тыс. в год, дают только минимальную пенсию. Работодатель платит за нас 30% от дохода сверху, поэтому и пенсия выше минимальной. Отсюда вывод: чем больше ваши взносы, тем выше пенсия.
Когда вы берете кредиты, банки смотрят в первую очередь ваши отчисления в пенсионный фонд. У самозанятых перечислений туда нет, поэтому им часто и отказывают. Ипотеку точно не дадут.
Поэтому перед ипотекой имеет смысл рассмотреть вариант взносов в соцфонды.
ИП тоже могут платить только 4 и 6% с дохода, без выплат. Для этого надо написать заявление о переводе на налоговый режим НПД. Тогда вы не платите взносы в фонды, но и стаж не начисляется. Выбираете то, что удобно.
Рекомендую оформлять самозанятость самостоятельно через «Мой налог». Приложения банков помогают, но вы можете не контролировать платежи и списания. Или захотите поменять карту, с которой учитываются поступления, а не проследите. Делайте всё сами, достаточно аккаунта на Госуслугах.
Если вы не работаете и не получаете доход, то ничего не вносите и ничего не платите.
Завершили деятельность — закрыли режим НПД. И всё, к вам вопросов нет.
Справка о доходах из приложения достаточна для оформления пособий, например, на детей. Или оформления соцконтракта, если подходите по параметрам.
Пока у вас хватает оборотов, пока нет необходимости иметь счета, работать по безналичному расчёту, лучше, чем режим НПД, я не знаю. Удобно и быстро, просто и понятно.
ИП на НПД
ИП на НПД – симбиоз самозанятости и индивидуального предпринимательства. Налоговая ставка как и у самозанятых 4% и 6%, ограничения на доход – 2,4 млн руб, страховые взносы добровольные, но больше инструментов предпринимателя в доступе: расчетный счет, эквайринг, быстрая смена налогового режима при превышении годового дохода. Этот режим удобен для фотографов, которые уже имеют статус ИП, но их доход зависит от сезона и в работе бывают простои. Тогда, чтобы не платить за месяцы без дохода, ИП может перейти на НПД и платить налоги как самозанятой: выполнил заказ – заплатил налог, нет заказов – не заплатил налог. Здесь также действуют ограничения по найму сотрудников, как и у самозанятых.
Ольга Галкина, школьный фотограф, Томск
С 2020 года я ИП на НПД. До этого с 2013 года была ИП на УСН.
Почему перешла:
ИП может платить добровольные взносы в ПФ и тогда, в случае декрета, получит декретные выплаты за 140 дней (с учетом регионального коэффициента у нас это около 70 тыс). Для этого нужно вступить с ФСС в добровольные отношения по социальному страхованию.
С 2020 года я ИП на НПД. До этого с 2013 года была ИП на УСН.
Почему перешла:
- не надо сдавать декларации, вся отчетность в приложении легко и просто выдать клиенту чек через приложение, на УСН с этим сложнее.
- налог при работе с физлицами 4%, на УСН при работе со всеми – 6%.
- Важное отличие: ИП на НПД может не платить взносы в ПФ, в таком случае не идет пенсионный стаж. Если есть желание, можно добровольно платить взносы. Но это уже не является обязанностью, как у ИП на любой другой системе налогообложения.
ИП может платить добровольные взносы в ПФ и тогда, в случае декрета, получит декретные выплаты за 140 дней (с учетом регионального коэффициента у нас это около 70 тыс). Для этого нужно вступить с ФСС в добровольные отношения по социальному страхованию.
ИП на ПСН
ИП на ПСН – патентная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Одна из самых простых систем, но может применяться только к определенным видам деятельности. Фотографам зеленый свет – к «услугам в области фотографии» допустимо использовать патент. Главное преимущество – вы платите за потенциальный доход, а не реальный. Не важно, сколько денег поступит на ваш счет, вы заплатите фиксированную сумму. Цену патента устанавливают региональные власти. Она зависит от количества персонала, срока действия, региона. Фотограф из Краснодара и фотограф из Самары будут платить разные налоги в рамках одинаковой системы налогообложения (см. фото ниже). И даже фотографы из одного региона могут платить разную сумму. Рассчитать стоимость патента можно в специальном калькуляторе.
Годовой доход ИП на ПСН не может превышать 60 млн р. (данные на 2023 год)
Касса не нужна, отчетности практически нет, но необходимо заполнять статистику, которая больше похожа на анкету. Сдавать ее нужно не каждый год, на сайте Росстата ежегодно публикуется выборка ИП, которым это нужно сделать. Обязательная сдача статистики для всех ИП проходит раз в пять лет. Также предприниматели обязаны вести книгу учета доходов. Предоставлять ее необходимо только по требованию, но никто не может вам гарантировать возникнет у налоговой такое требование или нет.
Рoмaн Мосякин, школьный фотограф, Архангельск
У меня патент. Он удобен при определенном уровне дохода: потолок – 60 млн, такие суммы даже топовым фотографам не снятся. А по УСН на налоги придется тратить больше. У нас патент стоит 12 000 на год + обязательные взносы, так что, если ты хочешь работать в чистую, это очень удобно. Все что нужно вести – это книгу доходов и не забыть продлить патент. Главный плюс – не нужна касса, главный минус – не продлевается автоматически. На УСН же не надо каждый год подавать новое заявление, а вот на патент надо, я уже пару раз забыл вовремя подать документы.
У меня патент. Он удобен при определенном уровне дохода: потолок – 60 млн, такие суммы даже топовым фотографам не снятся. А по УСН на налоги придется тратить больше. У нас патент стоит 12 000 на год + обязательные взносы, так что, если ты хочешь работать в чистую, это очень удобно. Все что нужно вести – это книгу доходов и не забыть продлить патент. Главный плюс – не нужна касса, главный минус – не продлевается автоматически. На УСН же не надо каждый год подавать новое заявление, а вот на патент надо, я уже пару раз забыл вовремя подать документы.
ИП на УСН
ИП на УСН – упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Существует два вида «упрощенки»: 6% от «доходов» или 15% от разницы «доходы минус расходы». Небольшая налоговая ставка и относительно немного бумажной отчетности. «Доходы» и «доходы минус расходы» – это объекты налогообложения. Их можно менять ежегодно, сообщив в налоговую о намерении сменить объект до 31 декабря. Какой объект выгоднее выбирать фотографам? Специалисты по налогам рекомендуют применять формулу:
доходы*6%=(доходы-расходы)*15%
По этой формуле сумма налогов на первый и второй объект будет равна при расходах 60% от доходов. Если расходы выше 60%, то выгоднее выбрать объект «доходы минус расходы», тогда налог будет меньше. Но есть частные случаи, когда это утверждение не будет верным. Например, налог на УСН «доходы» можно уменьшить за счет уплаченных страховых взносов (на УСН «доходы минус расходы» взносы можно учесть при расчете налоговой базы).
Эта система может быть удобна для школьных фотографов, где часть доходов идет на оплату печати альбомов, дизайнера, ретушера. Но вам необходимо предоставить документы/чеки на все расходы, которые необходимо вычесть из доходов. Это усложняет задачу, не все траты могут подойти под эту статью, не все смогут предоставить вам чеки.
Годовой доход не может превышать 188,55 млн р. (данные на 2023 год).
ИП на УСН должны вести книгу учета доходов и предоставлять в налоговую декларацию и статистику (условия как и для ИП на патенте), если у него нет наемных работников. Если есть сотрудники, то количество отчетов сильно возрастает – полный перечень документов можно посмотреть здесь.
Все ИП платят страховые взносы в пенсионный, социальный фонды и фонд медицинского страхования за себя и всех официально оформленных сотрудников.
ИП могут участвовать в тендерах, иногда компании охотнее работают с ИП, чем с самозанятыми.
Светлана Агаркова, школьный фотограф, Оренбург
Я была ИП с 2009 г, оплачивала налог по ЕНВД (режим отменен в 2020 г – прим.ред.), на тот момент это была самая выгодная система налогообложения, потом появился патент. Но все же это гораздо больше, чем налог самозанятого. Плюс ИП – это стаж в пенсионном фонде, возможность производить расчет во многих магазинах по оптовым ценам и прочии привилегии. С самозанятостью нет так бонусов. Самозанятость у меня с 2021, оформилась очень просто, скачала приложение Мой налог, зарегистрировалась, встала на учет в налоговой. Статус поменяла в связи с тем, что в какой-то момент наступил декрет, маленький ребенок, при ИП не было возможности не платить налоги месяц-два, там все строго фиксировано, независимо от дохода. В системах налогообложения, где есть такая возможность, сам налог несоразмерно высок по отношению к доходу фотографа. Поэтому самозанятость в этом плане намного удобнее. Ты платишь налог пропорционально доходу, если его нет – нет налога. Так же ИП для меня было неудобно отчетностью в строго определенные даты, которую тоже приходилось заказывать.
В школах и садах самозанятость или ИП особо не требуют, пару раз спрашивали. Но она необходима, например, если хотите взять кредит, ипотеку, при подтверждении дохода в разных инстанциях, при размещении на сайтах по типу биглион, через которые фотограф может дополнительно заработать.
При поездках в Европу тоже нужно было подтвердить свою занятость на территории России, без этого не подписывали визу.
Плюс при регистрации налоговая дает бонус 10 000 и в первый год-два вы платите 3%, пока эти 10 000 не израсходуются. Для примера по ЕНВД я платила около 3000 в месяц, фиксированную сумму в пенсионный и 5600 в налоговую. Итого – 14 600 – сумма несоразмерная с 3000-5000 в самозанятости за тот же квартал. Патент тоже фиксированный не менее 30000 в год – это больше, чем при самозанятости. Поэтому, на мой взгляд, самозанятость – это очень удачное и комфортное «изобретение» для школьного фотографа.
Я была ИП с 2009 г, оплачивала налог по ЕНВД (режим отменен в 2020 г – прим.ред.), на тот момент это была самая выгодная система налогообложения, потом появился патент. Но все же это гораздо больше, чем налог самозанятого. Плюс ИП – это стаж в пенсионном фонде, возможность производить расчет во многих магазинах по оптовым ценам и прочии привилегии. С самозанятостью нет так бонусов. Самозанятость у меня с 2021, оформилась очень просто, скачала приложение Мой налог, зарегистрировалась, встала на учет в налоговой. Статус поменяла в связи с тем, что в какой-то момент наступил декрет, маленький ребенок, при ИП не было возможности не платить налоги месяц-два, там все строго фиксировано, независимо от дохода. В системах налогообложения, где есть такая возможность, сам налог несоразмерно высок по отношению к доходу фотографа. Поэтому самозанятость в этом плане намного удобнее. Ты платишь налог пропорционально доходу, если его нет – нет налога. Так же ИП для меня было неудобно отчетностью в строго определенные даты, которую тоже приходилось заказывать.
В школах и садах самозанятость или ИП особо не требуют, пару раз спрашивали. Но она необходима, например, если хотите взять кредит, ипотеку, при подтверждении дохода в разных инстанциях, при размещении на сайтах по типу биглион, через которые фотограф может дополнительно заработать.
При поездках в Европу тоже нужно было подтвердить свою занятость на территории России, без этого не подписывали визу.
Плюс при регистрации налоговая дает бонус 10 000 и в первый год-два вы платите 3%, пока эти 10 000 не израсходуются. Для примера по ЕНВД я платила около 3000 в месяц, фиксированную сумму в пенсионный и 5600 в налоговую. Итого – 14 600 – сумма несоразмерная с 3000-5000 в самозанятости за тот же квартал. Патент тоже фиксированный не менее 30000 в год – это больше, чем при самозанятости. Поэтому, на мой взгляд, самозанятость – это очень удачное и комфортное «изобретение» для школьного фотографа.
Вывод
Выбирать систему налогообложения фотографу нужно исходя из своих доходов.
- Если они не превышают 2,4 млн р. – самозанятость или ИП на НПД.
- Если больше 2,4 млн р. – рассмотрите патент.
- Если доходы превышают 60 млн р. в год – ИП на УСН.
- Чем больше доход – тем больше взносов, отчетности, но и больше возможностей и рабочих инструментов.
Совместно с юристом и «Фабрикой Фотокниги» мы составили шаблон договора школьного фотографа и все необходимые приложения к нему. Получить его можно, оставив заявку на сайте.
